Деньги, вложенные в образование, вернутся сторицей, гласит народная мудрость. И 13%-й скидкой - добавляют налоговые органы. Если ваш ребенок посещает платные кружки и секции, если вы оплачиваете обучение в техникуме или вузе, если вы или члены вашей семьи посещаете водительские курсы или курсы иностранных языков, то вам нужно помнить, что 13% от потраченных средств вы можете вернуть в виде возврата налога на доходы физических лиц.
О том, как оформить социальный налоговый вычет по расходам на обучение, читателям «МЛ» рассказывает начальник отдела Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области Вера Глазкова.
КТО ИМЕЕТ ПРАВО НА НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
«Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, - говорит Вера Васильевна. - Обратите внимание, что социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения лицензии на оказание образовательных услуг или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения».
Еще одно необходимое условие - это очная форма обучения. Исключение есть для студентов, которые учатся на заочных отделениях, например в вузе, работают и сами оплачивают свое обучение. Налоговый вычет они могут оформить на себя, а вот их родители уже нет.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется налогоплательщику, который за счет собственных средств оплатил:
• собственное обучение любой формы (дневной, вечерней, заочной, иной);
• обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет только по очной форме обучения;
• обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
• обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
• обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
И В ДЕТСАДУ, И В ВУЗЕ
«Многие ошибочно думают, что налоговый вычет можно получить лишь по расходам на обучение в вузе, - говорит Вера Глазкова. - Это не так! Если, например, ваш ребенок посещает детский сад или школу и вам приходится оплачивать дополнительные образовательные услуги, которые не входят в образовательный стандарт, вы также имеете право на налоговый вычет в размере 13% от потраченной суммы.
Такое правило действует и для учреждений дополнительного образования детей - школ искусств, музыкальных школ, детско-юношеских спортивных школ и т. д. А также для учреждений дополнительного образования взрослых, например, курсов повышения квалификации, автошкол, центров изучения иностранных языков».
Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственном (муниципальном), но и в частном образовательном учреждении.
НЕ БОЛЕЕ 120 ТЫСЯЧ
«При оформлении налоговых вычетов следует помнить, что они начисляются с суммы максимум в 120 тысяч рублей в год, - разъясняет Вера Глазкова. - Это сумма расходов в совокупности не только на образование, но и на лечение, плату взносов на накопительную часть пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение. Размер вычета при оплате обучения собственных или подопечных детей ограничивается суммой в 50 тысяч рублей в год на каждого ребенка».
Право вернуть НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за налогоплательщиком в течение трех лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором производилась оплата расходов на обучение.
КАК ОФОРМИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
Для того чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет по расходам на оплату обучения, налогоплательщику необходимо в первую очередь заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.
Также необходимо получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ. После чего нужно подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг.
В случае повышения стоимости обучения в период, за который налогоплательщик заявил социальный налоговый вычет, дополнительно необходимо представить копию документа, который подтверждает данное увеличение. Это может быть, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.
В том случае, если вы оплачивали обучение своего или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо дополнительно представить копии соответствующих документов:
1) справку, подтверждающую очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
2) свидетельство о рождении ребенка;
3) документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства, - договор об осуществлении опеки или попечительства, договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
4) документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).
После этого следует подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение. Это могут быть кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, а также платежные поручения.
Как только все документы будут готовы, их вместе с налоговой декларацией (по форме 3-НДФЛ) можно представить в налоговый орган по месту жительства.
Динара Шадыханова
«Молодой ленинец», № 37, 7 сентября 2014 г.
Наша дочь после образовательной школы поступила в ПГУ на платной основе на очное,можем ли мы вернуть 13%процентов?