Пензенские пенсионеры продолжают ошибочно думать, что должны платить подоходный налог со всего вклада, который у них есть. Те, кто много лет откладывал на черный день, умножают накопленное на 13% и получают сумму, которая сопоставима с двумя, а то и тремя размерами пенсий.
«МЛ» провел прямую линию, чтобы еще раз объяснить, как рассчитывается налог на доходы с банковских вкладов, у кого есть налоговые льготы и как ими воспользоваться.
На вопросы читателей «МЛ» отвечали специалисты Управления ФНС России по Пензенской области - начальник отдела камерального контроля в сфере налогообложения имущества № 2 Ирина Митрофанова и заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и СВ № 1 Елена Емелина.
- У меня есть вклад в банке, откладывала на похороны. А теперь узнала, что даже с этих денег придется заплатить налог. Кто это придумал?!
Е. Е.: Жители Пензенской области, которые получают доходы с банковских вкладов, должны платить налоги с процентов по ним. Эта обязанность прописана в статье 214.2 Налогового кодекса РФ. Обратите внимание, что налог начисляется не на вклад, а только на проценты по нему.
Закон, обязывающий платить налог на доход с суммы полученных процентов по вкладам, был принят еще в 2020 году и должен был начать действовать 1 января 2021 года. Но в марте 2022 года граждан освободили от уплаты налога с дохода по вкладам за 2021 и 2022 годы. Тогда были введены так называемые налоговые каникулы.
С 2023 года налог платить нужно. До 2 декабря 2024‑го нужно уплатить налог на проценты по вкладам, полученные в 2023 году.
- Объясните, как рассчитывается новый налог по вкладам?
Е. Е.: В этом году граждане впервые будут оплачивать налог на доходы с суммы полученных процентов по банковским вкладам за 2023 год. Обратите внимание: с полученных процентов, а не с суммы всего вклада - это разные понятия.
Сумма налога по вкладам включена в налоговое уведомление, отдельного платежного документа не будет. Налог рассчитывается не на все доходы по банковским вкладам, а только на ту их часть, что превысила 150 тысяч рублей за прошлый год.
Например, у гражданина в 2023 году был вклад в 1,5 миллиона рублей, на который начислялись проценты - 200 тысяч рублей за год. Налог он должен заплатить с дохода, который превысил 150 тысяч, то есть с 50 тысяч рублей. Налог на доходы физических лиц составляет 13%. Следовательно, с 50 тысяч рублей НДФЛ составит 6 500 рублей.
Владельцам вкладов не стоит беспокоиться: расчет производят банки и передают данные в Федеральную налоговую службу, поэтому речи о самостоятельных вычислениях и заполнении деклараций не идет.
По действующим правилам не позднее 1 февраля 2024 года банки, а также госкорпорация «Агентство по страхованию вкладов» представили в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов по вкладам граждан. На основании этой информации налоговые органы произвели исчисление налога на доходы физических лиц. Основная налоговая ставка составляет 13%.
Если же общая сумма полученного за год дохода превысит 5 миллионов рублей, то НДФЛ будет начислен по ставке 15% с суммы, превышающей 5 миллионов.
Дата открытия вклада не имеет значения - налог рассчитывается на проценты, полученные только в 2023 году.
- Стал разбираться в налогах по вкладам. Откуда берется лимит в 150 тысяч рублей, который налогом не облагается? У меня вклад и накопительный счет в банке. Как применяется лимит в этом случае?
Е. Е.: Налог начисляют не на сумму вклада, а на сумму начисленных по нему процентов, если она больше установленного необлагаемого минимума. Если доход меньше этой суммы, платить налог не нужно.
Не облагаемая налогом сумма зависит от ключевой ставки Банка России. Ее рассчитывают по формуле: 1 миллион рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки за год (из действующих на 1-е число каждого месяца).
В прошлом году максимальная ключевая ставка была 15%. Умножаем 1 миллион рублей на 15% и получаем не облагаемую налогом сумму - 150 тысяч рублей. Вычтем эту сумму из суммы полученных процентов и получим сумму, которая будет облагаться налогом.
Если в следующем году максимальная ключевая ставка банка будет выше, то и не облагаемая налогом сумма при расчете налога с процентов по вкладам будет выше.
Чтобы получить облагаемую налогом сумму, нужно сложить процентные доходы по всем вкладам во всех банках и вычесть из них необлагаемую сумму. К процентным доходам относятся доходы по рублевым и валютным вкладам, накопительным счетам, процентам на остаток по карте, вкладам для пенсионеров.
Приведем пример расчета размера налога. Допустим, в 2023 году вы получили процентный доход по вкладу 250 тысяч рублей и по накопительному счету 50 тысяч рублей. Общая сумма - 300 тысяч рублей. Из нее вычитаем лимит 150 тысяч рублей и умножаем облагаемую налогом сумму на ставку 13%: 150 000 × 13% = 19 500. Это сумма налога, которую нужно заплатить до 2 декабря 2024 года.
Важно! В расчет не берутся эскроу-счета и вклады со ставкой меньше 1% годовых. А вот доход по валютным вкладам облагается налогом в любом случае - размер ставки значения не имеет.
- У меня нет вклада в банке, но налог мне начислили. Почему?
Е. Е.: Вам сначала нужно обратиться с паспортом в любое обособленное подразделение управления налоговой службы вне зависимости от места жительства, а также в банк для уточнения данных. В случае если банк представит в налоговые органы корректирующие сведения, то в расчет налога будут внесены изменения и вы не будете оплачивать налог, но новое налоговое уведомление вам уже не пришлют.
- Я пенсионерка, а мой супруг нет. Нам пришло налоговое уведомление без учета льгот, вся недвижимость оформлена на супруга. Но мы же состоим в законном браке!
И. М.: Если ваш муж не относится к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, то и в налоговом уведомлении не будет никаких изменений. Несмотря на то, что вы находитесь в законном браке, имущество зарегистрировано на вашего супруга.
Налогом на имущество физических лиц облагается принадлежащая гражданам на праве собственности недвижимость на территории Российской Федерации.
При расчете налога на имущество все данные о собственниках и недвижимости налоговые органы получают из Росреестра. В конце календарного года эти данные обрабатываются с учетом прав на льготы и формируется налог на имущество для собственника недвижимости.
Если собственников несколько, налог рассчитывают пропорционально их долям. Налогоплательщику необходимо только сверить данные в уведомлении.
Государство дает пенсионеру льготу только на 1 объект недвижимости каждого вида из перечня. Если у пенсионера есть только квартира, дача и гараж, то платить налог он не обязан. Если же у пенсионера есть, например, 2 квартиры и дача, то его освободят от уплаты налога за 1 квартиру и дачу, однако за вторую квартиру уплатить налог придется.
Ваш супруг сможет воспользоваться налоговыми льготами, не дожидаясь пенсионного возраста. Он их получит, когда станет предпенсионером (за 5 лет до выхода на пенсию).
- Я продал машину в прошлом году в мае, а транспортный налог пришел за весь 2023 год вместо 5 месяцев. Почему?
И. М.: Транспортный налог на проданную машину не должен начисляться. Но, к сожалению, иногда случается так, что исчисленный налог все равно приходит. Это может произойти по следующим причинам:
- новый владелец не переоформил автомобиль на себя умышленно или при возникновении проблем, например, в связи с наличием ограничений на регистрацию ТС;
- сведения из ГИБДД о перерегистрации ТС не поступили.
Как показывает практика, чаще всего налог продолжает приходить прежнему владельцу из‑за нарушения сроков перерегистрации ТС в ГИБДД новым собственником. Технические и программные ошибки происходят достаточно редко.
В случае, если машина не поставлена на учет новым собственником, необходимо обратиться в органы ГИБДД с заявлением о снятии с учета автотранспортного средства и при необходимости предъявить документы, подтверждающие продажу данного средства. Органы ГИББД представят сведения в налоговый орган в течение 10 дней после снятия с регистрации транспортного средства.
По общим правилам, налог на проданный автомобиль начисляется до момента прекращения права собственности. То есть вы обязаны оплатить налог за время владения транспортным средством в отчетном периоде.
Если автомобиль продан до 15-го числа, то месяц продажи не входит в период владения транспортным средством. Если продали после 15-го числа, то месяц продажи входит в период владения.
Динара Шадыханова
«Молодой ленинец», № 41, 8 октября 2024 года
Оригинал и другие интересные статьи - на сайте издательства «Наш дом».